印花税申报大变脸，请按下面流程操作，还可享受减半征收

刚刚，岳会计给我打电话，说印花税无法申报。我问她，你是按照上个月的申报方法去操作的吗？岳会计说是啊。奇怪，上个月能正常申报，这个月咋申报不了呢？小小印花税，咋就这么调皮呢？

于是我也插入税盘，进入湖北省电子税务局首页，选择“办税中心”→“税费申报及缴纳”→“财产和行为税合并纳税申报”，进入申报界面后，“税款所属期”选“自选”，“税款所属期起”和“税款所属期止”均选择2022年7月31日。再选择“印花税”→“税源采集”，进入“印花税税源信息采集”界面，此时有两种填写方式：“老版税源维护”和“新增税源”。上个月我们采用的是“老版税源维护”，按上个月的操作方法，点击“老版税源维护”，此时“税款所属期起”和“税款所属期止”日期，自动变为2022年6月1日和2022年6月30日，且系统不支持将日期修改为7月份：

看来用上个月“老版税源维护”的填报方法不灵了，于是我返回上一步，将“税款所属期起”和“税款所属期止”日期修改为2022年7月31日，再选择“新增税源”的填报方式，系统再次要求填写“税款所属期起”和“税款所属期止”，起止日期都选择2022年7月31日后，选择“提取信息”，系统弹出以下提示：

哦，原来根源在这里，就是说申报系统发生了变化，上个月按照“老版税源维护”的方法，这个月已经无法再用；这个月申报印花税，必须对“国标行业（附）”进行维护。于是按系统提示，点击“自行维护”，共分“四步走”：开始→变更项选择→变更税务登记信息表→结束。点击“下一步”到“变更项选择”，选择“税务常用变更项目”最后一行“国标行业（附）”：

点击进入“税务信息变更（非“多证合一”“两证整合”纳税人）”界面，在“税务登记信息变更项目”最右边“操作”栏下，点击“修改明细”→“添加”→“行业”，在“行业”栏后面有个“∨”符号，点击“∨”符号，可以根据公司营业执照经营范围选择行业类别，当公司经营范围不止一项时，点击“添加”按钮，增加经营范围选项；当选错行业信息时，点击“删除”按钮更改。最后点击“保存”按钮提交。

提交成功后，返回电子税务局首页“用户中心”，在“我的待办”下，有“变更税务信息登记表”，点击“查看”，进入界面底部有“打印”及“打印税务事项通知书”两个按钮。其中“打印”是打印“变更税务登记表”，但变更税务登记表没有明细，建议返回，点击“操作”栏下的“修改明细”，对“附行业信息”截图、留底。

维护好“附行业信息”后，就可以进行印花税申报了。返回湖北省电子税务局首页，选择“办税中心”→“税费申报及缴纳”→“财产和行为税合并纳税申报”，进入申报界面后，“税款所属期”选“自选”，“税款所属期起”和“税款所属期止”均选择2022年7月31日。选择“新增税源”的填报方式，进入“印花税信息新增”界面，再次填写“税款所属期起”和“税款所属期止”，起止日期都是2022年7月31日，选择“提取信息”，依次填写（或选择）带“*”的内容：应税凭证名称（建设工程合同）、申报期限类型（按次申报）、税目（建设工程合同）、子目（工程施工合同）、税款所属期起、税款所属期止、应税凭证书立日期（这三个日期都是2022年7月31日）、计税金额（1000000元）、税率（0.0003），然后按“保存”按钮保存。返回“财产和行为税合并纳税申报”界面，查看印花税前面处于“þ”状态，点击底部“下一步”进行申报。

在申报时，我们会发现，印花税竟然是减半征收。点击右上角“财产和行为税减免税明细申报附表”（此表为系统自动生成，不需要填写），原来减免的依据是财政部 税务总局公告2022年第10号（《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，2022年3月1日发布）。此公告发布时，我当时好一阵子激动，以为我们几个企业都能享受一点优惠，但3月至7月申报时，小规模纳税人的几个企业享受了（原来也一直都是减半征收），一般纳税人的几个企业却未能享受，现在终于享受到了，确实高兴！

还有意想不到的惊喜，岳会计在申报庸兴地产公司税费时，发现城建税、教育费附加、地方教育附加也是减半征收（对比计税依据、税率和实际缴纳税额数据，就确定是减半征收了）：

怎么样，是不是很惊喜！同时建议财务人员收藏本文，实际申报印花税时就不用挠头了!

（图/文：操雁冰 审核：彭莉）